+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

П 4 ст 228 нк рф с изменениями на 2019 год с комментариями

В соответствии со статьей 1 Федерального закона от Указанная глава должна заменить ныне действующий Закон РФ от В статье, предлагаемой cегодня Вашему вниманию, мы рассмотрим какие же изменения произойдут в налогообложении физических лиц по сравнению с ныне действующим порядком. Плательщиками налога на доходы как и ранее являются физические лица - налоговые резиденты РФ и нерезиденты, получающие доходы от источников, расположенных в РФ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Изменения НК РФ в части НДС и налога на прибыль в 2019 году

Ст. 228 НК РФ (2017): вопросы и ответы

Существуют два варианта уплаты налога для физлиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями:. Удерживает и перечисляет налог в бюджет сторона, осуществляющая выплаты например, работодатель или арендатор.

Если сторона, осуществляющая выплаты в пользу физлица, выступает в качестве налогового агента, и сама удерживает и уплачивает НДФЛ в бюджет в полном объеме, никаких дополнительных обязанностей у физлица не возникает.

Однако бывают случаи, когда организация или ИП, осуществляющие выплаты в пользу физлица, не исполняют функции налоговых агентов либо по какой-то причине не смогли удержать налог.

В таком случае они обязаны проинформировать и налоговую инспекцию, и самого получателя дохода об этом п. Извещать гражданина о том, что с выплат, осуществленных в его пользу, в свое время не был удержан и выплачен налог, можно в произвольной форме.

К сообщению добавляется копия справки, представленной в налоговую инспекцию с указанием выплаченных сумм, чтобы физлицо имело представление, какой налог потребуется уплатить. Информация о выплаченных суммах, а также неудержанных суммах НДФЛ передается в первом месяце года до 1 февраля , следующего за отчетным.

Физическое лицо, узнавшее о наличии задолженности перед бюджетом, обязано не позже 30 апреля года, следующего за отчетным периодом, представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ п.

Если 30 апреля приходится на выходной день, то декларацию необходимо представить не позднее ближайшего рабочего дня, при этом срок подачи декларации не переносится, если указанная дата выпадает на праздничный день.

Сдавать декларацию налогоплательщик обязан в налоговую инспекцию по месту своего жительства либо лично, либо через представителя, имеющего доверенность, либо по почте ценным письмом с описью вложения п. Сам налог следует уплатить не позднее 15 июля года, следующего за отчетным периодом, предварительно уточнив реквизиты для его уплаты п. Если сроки представления декларации и уплаты налога будут нарушены, налоговая инспекция имеет право доначислить налог, а также обязать налогоплательщика выплатить пени и штрафы.

Если налогоплательщик докажет, что своевременно подал декларацию, правильно рассчитал сумму налога, но не уплатил его в срок, на основании Постановления Пленума ВАС РФ от В этом случае налоговики имеют право начислить только пени.

При этом размер ставки зависит от статуса налогоплательщика, а также вида облагаемого налога. Согласно п. Такая же ставка действует для нерезидентов, которые:. Если подарок вручен работодателем, то налог автоматически высчитывается от стоимости подарка и согласно статье 24 НК РФ , а также статье НК РФ удерживается дарителем. Но если организация никаких налоговых обязательств на себя не взяла о чем дополнительно сообщается , то физлицо, получившее подарок, обязано самостоятельно рассчитать и заплатить НДФЛ.

Подарки стоимостью до 4 тысяч рублей, полученные в течение налогового периода года , на основании п. Если подарок сделан физлицом, не являющимся членом семьи или близким родственником, НДФЛ придется платить только в случае, если подарена недвижимость, транспортное средство или акции доли, паи. В любом другом виде налог с подарка платить не надо. На основании пп. Однако имеются льготы, которые позволят снизить суммы налога. Так, при продаже недвижимости, находившейся в собственности налогоплательщика-физлица свыше трех лет, платить налог вовсе не потребуется п.

Однако в таком случае важно правильно установить срок владения недвижимостью. По общему правилу он определяется, исходя из даты регистрации права собственности на имущество или долю в нем п. Для земельного участка сроки нахождения его в собственности физлица определяются с момента регистрации права на новый участок, полученный в результате разделения первоначального Письмо Минфина России от Для недвижимости, приобретенной при участии налогоплательщика в жилищно-строительном кооперативе, срок владения ею исчисляется с момента уплаты паевого взноса в полном объеме или даты передачи недвижимости по акту приема-передачи, если это произошло позже полной оплаты стоимости недвижимости.

На основании статьи ГК РФ движимым имуществом считают любые вещи, которые не относятся к недвижимости земля, здания, морские суда. В действующей редакции абзаца шестого пп.

Однако при продаже движимого имущества после трех и более лет владения им налогоплательщик имеет право не платить налог и не подавать соответствующую декларацию в налоговую инспекцию.

Единственный случай, когда при реализации движимого имущества следует платить НДФЛ, - продажа ценных бумаг, а также долей в уставном капитале организаций. Порядок уплаты и правила расчета налога в таком случае устанавливается статьями В соответствии с Федеральным законом от Если налогоплательщик будет признан резидентом РФ, ему придется платить НДФЛ по ставке, предусмотренной в случае получения доходов в виде процентов по депозиту.

Если же гражданин РФ не будет иметь статус налогового резидента, платить налог на доход ему не придется п. При этом важно, что, независимо от времени проживания за границей, резидентами РФ считаются российские военнослужащие, сотрудники госорганов и органов местного самоуправления, проживающие за границей в связи с командировкой или службой.

Чтобы правильно рассчитать налог на доход в виде процентов, полученных от депозитов в иностранном банке, необходимо перевести полученную сумму в национальную валюту по курсу ЦБ на дату ее получения на счет. Если налогоплательщик ранее уплатил часть налога за рубежом, ему следует получить справку об удержанных суммах. Эти данные помогут уменьшить сумму НДФЛ, подлежащую уплате в РФ, но только если между Россией и иностранным государством, где был открыт вклад, существует соглашение об избежании двойного налогообложения.

В случае получения дохода в виде выигрыша в лотерее, в казино или на игровых автоматах физическое лицо обязано самостоятельно подавать декларацию, рассчитывать и платить НДФЛ. Однако если денежный приз был получен в тотализаторах или букмекерских конторах, при его выплате организаторы подобных мероприятий обязаны удержать из вручаемой суммы налог.

В противном случае они обязаны уведомить физлицо о возникновении у него обязанности самостоятельной уплаты НДФЛ п. Физическое лицо, зарегистрированное в качестве ИП, продавшее имущество, участвовавшее в предпринимательской деятельности, не должно платить НДФЛ, поскольку реализовывалось не собственное имущество, а то, которое использовалось для ведения бизнеса. Соответственно, все вычеты и льготы по НДФЛ, положенные налогоплательщику при продаже личной собственности, в таком случае действовать не будут.

Однако платить налог от полученных доходов все-таки надо - исходя из той системы налогообложения, которой пользовался предприниматель в налоговом периоде, когда была продана недвижимость Письмо Минфина России от Причем, налоговики при проверке все равно поймут, что доход был получен от бизнеса, изучив записи в книге учета доходов и расходов, после чего доначислят налог, а может быть, и накажут за неполную уплату налога.

И судебная практика показывает, что выиграть налогоплательщику в таком случае не удастся Постановления АС Восточно-Сибирского округа от В ст НК РФ внесены в последние поправки. Изменения касаются срока уплаты НДФЛ, не удержанного налоговым агентом - работодателем. Новый пункт был добавлен в указанную статью кодекса, и в году уже применяются новые правила.

Какова же суть этих ключевых изменений и улучшают ли они положения налогоплательщиков? Да, положение налогоплательщиков, за которых работодатель по какой-то причине не уплатил в бюджет НДФЛ, существенно улучшилось. Функции таких плательщиков облегчены и срок уплаты НДФЛ продлён. Статья НК РФ и последние поправки позволяют налогоплательщику, НДФЛ за которого не удержал налоговый агент, уплатить этот налог до 1 декабря года, идущего за истёкшим налоговым периодом.

Это более существенный срок, чем был ранее. До этого налог должен был быть уплачен до 15 июля, а декларация сдана до 30 апреля этого же года.

Новшества коснулись не только увеличения срока уплаты налога. Изменился также и порядок такой уплаты. Гражданин, как и раньше, сам платит за себя налог, не удержанный работодателем, но теперь инспекция информирует его о необходимости такой уплаты, рассылая уведомления.

Не сумев уплатить налог с доходов сотрудника, налоговый агент информирует об этом налоговую службу не позже 1 марта года, идущего за налоговым периодом. Эта информация направляется налоговым агентом в инспекцию в виде справки по форме 2-НДФЛ. Инспекция же в свою очередь рассылает уведомления физическим лицам - налогоплательщикам о необходимости перечислить НДФЛ до 1 декабря того же года.

До недавнего времени никаких уведомлений предусмотрено не было, и налогоплательщик обязан был сам рассчитать не удержанный работодателем налог и уплатить его до 15 июля, подав при этом сведения по форме 3-НДФЛ до 30 апреля. Получается, что срок уплаты НДФЛ, не удержанного работодателями, увеличился почти на полгода.

Итак, статью НК РФ последние поправки снабдили пунктом 6, который улучшил положение налогоплательщиков. Теперь НДФЛ, который не смог удержать налоговый агент, работнику не нужно рассчитывать самому. Его обязанностью просто считается уплата налога по уведомлению, направленному налоговой службой. Так как новые нормы распространяются на отношения начиная с года, то первым налоговым периодом, по истечению которого будут применяться эти правила будет именно год.

Налоги за год уплачиваются по старым правилам и срокам. Налоговые службы начнут рассылать уведомления об уплате НДФЛ, не удержанного работодателем, начиная с года. Все суммы, не удержанные за год и указанные в этих уведомлениях, нужно будет перечислить в бюджет до 1 декабря г.

Календарь бухгалтера Проверка контрагента Трудовой кодекс Налоговый кодекс. Нормативно-правовые акты Кодексы Налоговый кодекс Статья Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога. Федерального закона от Федеральных законов от Глава Статья НК РФ. Текст статьи Комментарии к статье. Распечатать текст статьи. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:.

Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей настоящего Кодекса. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода.

При этом убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.

Абзац исключен. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Утратил силу. Налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 5 статьи и пунктом 14 статьи В отношении доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы за год в порядке, установленном пунктом 5 статьи и пунктом 14 статьи В каких случаях следует платить налог на доход физических лиц?

Согласно статье НК РФ платить НДФЛ необходимо: - при получении платы на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма, в том числе от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, если осуществлявшее выплаты лицо не является налоговым агентом по НДФЛ; - при сдаче любого имущества в аренду; - при продаже имущества в том числе находящегося за пределами РФ или имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных п.

Каков порядок уплаты НДФЛ? Существуют два варианта уплаты налога для физлиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями: 1. Физическое лицо самостоятельно платит налог.

Комментарий к главе 23 Налогового Кодекса РФ «Налог на доходы физических лиц»

Добрый день. Наше руководство решило купить летом всем сотрудником турпутевки, ведь их теперь можно Часть II. Раздел VIII. Федеральные налоги Глава Налог на доходы физических лиц.

НК РФ - Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ в отношении Федерации (часть вторая)" от N ФЗ (ред. от ) 4) физические лица, получающие другие доходы, при получении от 30 декабря года N ФЗ "О порядке формирования и использования.

Статья 229 НК РФ. Налоговая декларация

Существуют два варианта уплаты налога для физлиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями:. Удерживает и перечисляет налог в бюджет сторона, осуществляющая выплаты например, работодатель или арендатор. Если сторона, осуществляющая выплаты в пользу физлица, выступает в качестве налогового агента, и сама удерживает и уплачивает НДФЛ в бюджет в полном объеме, никаких дополнительных обязанностей у физлица не возникает. Однако бывают случаи, когда организация или ИП, осуществляющие выплаты в пользу физлица, не исполняют функции налоговых агентов либо по какой-то причине не смогли удержать налог. В таком случае они обязаны проинформировать и налоговую инспекцию, и самого получателя дохода об этом п. Извещать гражданина о том, что с выплат, осуществленных в его пользу, в свое время не был удержан и выплачен налог, можно в произвольной форме. К сообщению добавляется копия справки, представленной в налоговую инспекцию с указанием выплаченных сумм, чтобы физлицо имело представление, какой налог потребуется уплатить.

301 Moved Permanently

Скачать ст. В ней урегулированы порядок и сроки перечисления этого налога. Когда следует заплатить налог в соответствии со ст. Кто ответственен за уплату НДФЛ в случае аренды транспорта у физлица? Как уплачивать налог, если арендный договор на квартиру заключен с физлицом?

Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей настоящего Кодекса.

Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога. Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию. Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу. НК РФ Статья

Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях , Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства. В случае прекращения деятельности, указанной в статье настоящего Кодекса, до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня прекращения такой деятельности представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде. При прекращении в течение календарного года иностранным физическим лицом деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению в соответствии со статьями и настоящего Кодекса, и выезде его за пределы территории Российской Федерации налоговая декларация о доходах, фактически полученных за период его пребывания в текущем налоговом периоде на территории Российской Федерации, должна быть представлена им не позднее чем за один месяц до выезда за пределы территории Российской Федерации.

НК РФ Комментарии и судебная практика по ст. о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы за год в порядке, Л.О. Красавчиковой, С.П. Маврина, Н.В. Мельникова, Ю.Д. Рудкина, О.С. Хохряковой, 4 СТАТЬИ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.

Статья Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога. Энциклопедии и другие комментарии к статье НК РФ.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Амнистия и Поправки в статьи 228, 228.1 УК РФ в 2018, 2019 годах - комментарий и прогноз адвоката
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Любава

    Псов режимка не будут наказывать за то,что они делают свое дело

  2. Онисим

    Я с вами согласна! У нас была такая же ситуация примерно, только мы обращались в Агентство правовой по и результат соответствующий, а точнее полное его отсутствие. Мы проиграли свое дело и только потратили снова деньги безрезультатно, обидно!

  3. Тарас

    Добрый день Тарас. Я извиняюсь за вопрос не по теме . Сегодня был спор с полицией , остановили требовали техосмотр . Таврия пикап использование не в коммерческих целях,оформленная на физ.лицо. Подскажите чем аппелировать в общении с патрульными по этому поводу. Может есть где-то ответ управления по этому поводу

  4. Евлампий

    Здравствуйте Тарас. Может вопрос не по теме, но у меня такой вопрос. Недавно получил землю 2 га для сельхоз назначения. Оформление и бумажная волокита тянулась 10 лет. Так вот вопрос: Влияет ли эта земля, которую я только получил, на получении субсидии? Некоторые говорят сто это считается приобретением тобиш покупкой?

  5. Беатриса

    Возможно не платить налоги за подрядчика, если подпись в договоре подрядчика присутствует а дата не стоит.